2025 Yılı Hukuksal ve Ekonomik Düzenlemeler

2025 yılı, Türkiye'ye hukuki ve ekonomik düzenlemeler bakımından önemli değişiklikler getirmiştir. Aşağıda, 2025 yılına ilişkin dikkat çeken yeni düzenlemeler ve değişiklikler yer almaktadır:

Genel Vergi Düzenlemeleri

Yeniden Değerleme Oranı: 2025 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlenmiştir. Bu oran, vergi ve harç tutarlarının artmasına neden olmuştur.

KDV Devir Süresi: 2025 tarihinden itibaren, KDV devirleri yalnızca en fazla 5 yıl süreyle yapılabilecektir.

Yurt Dışına Çıkış Harcı: Yurt dışına çıkarken alınan harç pullarının kullanımı sona ermiştir. Bundan sonra dijital kanallardan alım yapılacaktır.

Envanter Defteri: 2025 yılı itibarıyla envanter defteri elektronik ortamda tutulabilecektir. Bu konuda yapılacak açıklamalar için tebliğ beklenmektedir.

Kamuda Çalışanlar ile İlgili Düzenlemeler: Kamuda çalışan kişiler, sadece bir yerden maaş alacaklar ve ayrıca huzur hakkı, ücret veya ikramiye adı altında ödeme almayacaklardır.

İmalat Sektöründe SGK İndirimleri: İmalat sektöründe faaliyette bulunan işletmeler için %5'lik SGK indirimi, 2026 sonuna kadar devam edecektir.

5 Puanlık SGK İndirimi: 5510 sayılı kanun kapsamında uygulanan %5 indirim %4 düşürülerek devam edecektir.

Asgari Ücret Düzenlemesi: Kamu idaresi, asgari ücrette %30'luk bir artış yaptı. Yeni düzenlemeye göre:

- Net Asgari Ücret: 22.104,67 TL/ay

- İşverene Maliyeti: 30.621,48 TL (5 puanlık indirim ile)

- SGK Tabanı: 26.005,50 TL/ay (Brüt asgari ücret)

- SGK Tavanı: 195.041,40 TL (Brüt asgari ücretin 7,5 katı)

- Bağkur Primi (En Düşük): 7.735,98 TL/ay

Vergi ve Harçlar

2025 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri:

1 TL ile 158.000 TL arasında: %15

158.000 TL ile 330.000 TL arasında: %20

330.000 TL ile 800.000 TL arasında: %27

800.000 TL ile 4.300.000 TL arasında: %35

4.300.000 TL üstü: %40

Değerli konut vergisi matrahı

-1 TL ile 15.709.000 TL arası … %0,3

-15.709.000 TL ile 31.421.000 TL arası … %0,6

-31.421.000 TL üstü … %1 olarak belirlenmiştir.

Youtube ve İnternet Gelirleri: Youtube ve benzeri internet gelirleri, 4.300 TL'ye kadar stopaj yolu ile vergilendirilebilecektir. Aşılması durumunda ise şirket kurma ve fatura kesme zorunluluğu doğacaktır.

Genç Girişimci İstisna Tutarı: Genç girişimciler için yıllık gelir istisna tutarı 330.000 TL olarak belirlenmiştir.

Fiziki ve Elektronik Düzenlemeler

Şirketler: Akaryakıt istasyonlarından yakıt alan şirket taşıtlarının UTTS kayıtları 31.01.2025 tarihine kadar yapılabilecektir.

Emlakçılar: Yetki belgesi olmayan emlakçılar, ilan veremeyecek ve belge olmadan ilan verenlere 25.000 TL ceza uygulanacaktır.

Tapu Müdürlükleri: 2025 yılı itibariyle eski kimlik kartlarıyla işlem yapılması yasaklanmıştır.

Kuyumcularda Kimlik İbrazı Zorunluluğu: Kuyumcularda 185.000,00 TL'yi aşan alışverişlerde kimlik ibrazı zorunlu hale getirilecektir.

Vergisel İstisnalar ve Diğer Düzenlemeler

Günlük Vergiden İstisna Yemek Bedeli: 240 TL (KDV hariç)

SGK'ya Tabi Olmayan Yemek Bedeli: 158 TL(nakit ya da nakit yerine geçecek şekilde başka amaçlarla kullanılma imkanı olmaması halinde, yemek kartı/çeki/kuponuna yüklenen tutarın tamamı SGK'ya tabi değildir.)

Günlük Vergiden İstisna Yol Bedeli: 126 TL

Aylık Araç Kirası Gider Yazma Sınırı: 37.000 TL olarak belirlenmiştir.

Araç Alımları:

-ÖTV ve KDV: 990.000 TL (Gider yazılabilecek sınır)

-ÖTV ve KDV Hariç Amortisman Sınırı: 1.100.000 TL

-Toplam Amortisman: 2.100.000 TL

Fatura Düzenleme Alt Sınırı: 9.900 TL

KDV Tevkifat Sınırı: 9.900 TL

Şüpheli Alacak Gider Sınırı: 20.000 TL

Özel Usulsüzlük Cezası: 28.000 TL

Telefon Kayıt Ücreti: 45.614,20 TL

Yurt Dışı Çıkış Harcı: 710 TL

Beyanname Damga Vergileri:

-KDV/Muhtasar Beyanname: 443,70 TL

-Kurumlar Vergisi Beyannamesi: 1.663,80 TL

MTV: En düşük 4.834 TL, en yüksek 230.698 TL

Pasaport Harçları: 2.359,40 TL ile 11.274,00 TL arasında

Akaryakıtta ÖTV Artışı: %6

Özel Düzenlemeler

Kar Payı Stopaj Artışı: Tam mükellef bir şirket, ortaklarına kâr dağıttığında, kâr dağıtılan tutar üzerinden %15 stopaj kesintisi yapacaktır. Bu uygulama, 22.12.2024 itibariyle başlamıştır.

Engelli Araç Alımında ÖTV İstisnası: Engelli bireyler için, araç alımlarında ÖTV muafiyeti uygulanacaktır. 2025 yılı itibarıyla en yüksek ÖTV istisnası tutarı 2.290.200 TL olarak belirlenmiştir. Ayrıca alınacak araçta, yerlilik oranının en az %40 olması gerekmektedir.

Teknoparkta uzaktan çalışma süresi ilgili düzenleme 31.12.2025'e kadar uzatıldı.

Uzaktan çalışma uygulaması:

- Bilişim personeli: %100 (Teknopark'a gitmesine gerek yok.),

- Diğer personel: %75 (ayda yaklaşık 1 hafta Teknopark'ta bulunması gerekiyor.)

Uygulama 31.12.2025'e kadar geçerli, yeniden bir uzatma olmaz ise tüm personel 2026'da Teknopark'ta çalışmak durumunda olacaktır.

Elektronik Ticaret ve Vergi Düzenlemeleri

Pazar Yerleri Üzerinden Yapılan Satışlar: 01.01.2025 itibarıyla pazar yerleri üzerinden yapılan satışlara %1 stopaj kesintisi uygulanacaktır. Bu kesinti, ürün ya da hizmetin KDV hariç bedeli üzerinden hesaplanacak ve iade işlemleri buna göre yapılacaktır.

Aracı hizmet sağlayıcılar kesintiyi yapacak ve ay sonlarında muhtasar beyanname ile satıcı adına ödeme yapacaktır.

Komisyon bedeli, banka komisyon ücreti, kargo bedeli, hizmet bedeli gibi tutarlar stopaj matrahından indirilmeyecektir.

İş Sağlığı ve Güvenliği (İSG) Düzenlemeleri

50'den az çalışanı olan ve "az tehlikeli" sınıfta yer alan şirketlerin 2025 yılı itibarıyla iş sağlığı ve güvenliği hizmeti alması zorunlu hale getirilmiştir. Diğer şirketler ise önceki dönemlerde kapsama alınmıştır.

İSG Hizmeti Almadığında Uygulanan Ceza: İSG hizmeti almadığı tespit edilen firmalara uygulanacak ceza 77.002 TL'den 4.620.120 TL'ye kadar çıkmaktadır.

İş Güvenliği Uzmanı ve İşyeri Hekimi Zorunluluğu: 50'den az çalışanı olan, az tehlikeli sınıfta yer alan işyerlerinde iş güvenliği uzmanı ve işyeri hekimi görevlendirmemenin cezası ihlalin olduğu her ay için 88.663 TL olacaktır.

Faiz Oranları ve Avans/Reeskont İşlemleri

Avans İşlemleri: 28.12.2024 tarihinden itibaren uygulanacak yıllık faiz oranı %49,25 olarak belirlenmiştir.

Reeskont İşlemleri: Reeskont işlemleri için belirlenen yıllık faiz oranı ise %48,25'tir.

Av. Burak EVCİ